在上篇中，我們根據(jù)歐洲稅務(wù)法規(guī)，結(jié)合跨境電商的主流商業(yè)模式來判定是否需要注冊VAT。

 

我們同時(shí)為大家介紹了歐盟各國遠(yuǎn)程銷售額度以及亞馬遜泛歐計(jì)劃的稅務(wù)規(guī)劃。本期我們?yōu)榇蠹以敿?xì)解說注冊VAT和EORI的整個(gè)流程。

 

歐洲跨境電商稅務(wù)正規(guī)化之路專題三：VAT/ EORI的注冊

 

什么是NETP？

 

NETP:  non-established taxable person就是海外公司在英國沒有辦事處及英國合法納稅人記錄卻在英國從事商業(yè)活動(dòng)。大部分的電商客戶都是屬于NETP。

 

那么NETP公司如何注冊英國VAT？

 

1.海外公司可以授權(quán)稅務(wù)代理

 

• 海外公司需要填寫稅務(wù)代理授權(quán)表格，或者可以通過官方網(wǎng)上完成，或者填寫64-8表格完成稅務(wù)代理授權(quán)；

 

• 海外公司需要提供足夠的信息方便稅務(wù)代理完成vat相關(guān)事項(xiàng)，并按規(guī)定時(shí)間完成vat申報(bào)；

 

• 按規(guī)定繳納對(duì)應(yīng)的稅款；

 

• 稅務(wù)局保留拒絕海外公司指定的任何稅務(wù)代理的權(quán)利。

   

原則上稅務(wù)代理對(duì)客戶的申報(bào)不需要承擔(dān)連帶責(zé)任，但是最新消息了解到2018年4月1日起稅務(wù)局有權(quán)保留追溯稅務(wù)代理的連帶責(zé)任權(quán)利。

 

2.海外公司指派英國稅務(wù)代表 Tax Representative

 

• 海外公司需要填寫VAT 1TR表格完成代表指定；

 

• 海外公司給需要提供給稅務(wù)代表足夠信息，方便稅務(wù)代表完成vat相關(guān)事項(xiàng)及規(guī)定時(shí)間完成vat申報(bào)；

 

• 按規(guī)定時(shí)間繳納對(duì)應(yīng)的稅款；

 

• 稅務(wù)代表跟稅務(wù)代理最大的區(qū)別：稅務(wù)代表將承擔(dān)海外公司的稅務(wù)連帶責(zé)任及稅務(wù)債務(wù)；

 

• 稅務(wù)局保留拒絕海外公司指定的任何稅務(wù)代表的權(quán)利?；蛘邔楹Ｍ夤局付ǘ悇?wù)代表有可能需要繳納一定額度保證金。

   

因?yàn)槎悇?wù)代表跟稅務(wù)代理最大的區(qū)別就是需要承擔(dān)連帶責(zé)任，因此對(duì)于大部分有合法身份的英國居民都不會(huì)為中國企業(yè)做稅務(wù)代表。

 

3.海外公司自己注冊英國本土vat

 

• 海外公司如果可以很好證明自己有能力并按時(shí)完成注冊，發(fā)票整理，vat申報(bào)。則可以直接向稅務(wù)局申請(qǐng)vat號(hào)，而不需要通過稅務(wù)代理及稅務(wù)代表;

 

 

• 注冊聯(lián)系方式：1）地址：

  Aberdeen vat office at ruby house, 8 rugby place Aberdeen ab10 1zp. 

   2）電話：01224404807

   

• 一般注冊時(shí)間會(huì)持續(xù)1個(gè)月左右，稅務(wù)局很大可能會(huì)拒絕對(duì)應(yīng)的申請(qǐng)。

 

 

企業(yè)可以通過以下網(wǎng)站：

http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/ 輸入企業(yè)已經(jīng)注冊好的VAT號(hào)，如果顯示地址是HMRC Aberdeen，都是以這種方式來注冊。

 

如果企業(yè)是屬于這一類方式的注冊vat號(hào)，請(qǐng)確保在注冊時(shí)候填寫的企業(yè)中國注冊地址準(zhǔn)確。

 

因?yàn)槎悇?wù)局跟企業(yè)的所有書信（比如C79，vat證件）都會(huì)直接寄到企業(yè)中國注冊地址。如果企業(yè)無法收到對(duì)應(yīng)的書信，這對(duì)后期稅務(wù)申報(bào)會(huì)帶來比較大的麻煩。

 

注冊VAT主要需要填寫以下相關(guān)信息： 

 

1. 公司法人及股東信息：

 

主要包括姓名，聯(lián)系方式及地址。由于公司法人不是英國公司，那么需要根據(jù)稅務(wù)局要求列表，提供對(duì)應(yīng)身份證明文件及地址證明文件。

 

2. 公司信息：

 

公司的營業(yè)執(zhí)照、聯(lián)系方式、注冊地址以及營業(yè)范圍等信息。

 

 

• 注意：企業(yè)中國公司名稱，VAT注冊主體名稱，亞馬遜/eBay后臺(tái)主體名稱需要一致。隨著平臺(tái)的逐漸規(guī)范，如果主體信息不一致很有可能被平臺(tái)認(rèn)定為無效VAT；

 

 

• 如果客戶是自己通過HMRC注冊，請(qǐng)確保國內(nèi)注冊公司的地址信息準(zhǔn)確。不然將無法接受英國稅務(wù)局信件（如C79），如果沒有C79原件是無法完成稅務(wù)抵扣。

 

3. 其他相關(guān)信息：

 

企業(yè)需要填寫公司具體運(yùn)營范圍及商業(yè)活動(dòng)，其中包括公司SIC 編類和未來企業(yè)銷售額預(yù)估。

 

是否需要申請(qǐng)對(duì)應(yīng)的申報(bào)計(jì)劃：包括平稅計(jì)劃，年度申報(bào)計(jì)劃及其他計(jì)劃。是否需要注冊eori號(hào)，企業(yè)未來12個(gè)月預(yù)估銷售額及跟企業(yè)相關(guān)連的生意。

 

4. 注冊周期

 

如果提交的稅務(wù)材料無誤，英國一般在7個(gè)工作日完成整個(gè)vat稅號(hào)注冊。

 

歐洲其他國家一般需要4-6周來完成對(duì)應(yīng)的注冊，整體上所需要的文件及相關(guān)的授權(quán)都比英國復(fù)雜。

 

在這里特別強(qiáng)調(diào)下法國，法國稅務(wù)代理只要給海外企業(yè)注冊VAT,那么就必須跟企業(yè)一起承擔(dān)稅務(wù)連帶責(zé)任。

 

5.EORI號(hào)注冊

 

EORI是非歐盟國家進(jìn)入歐盟從事商業(yè)活動(dòng)的憑證，如果沒有EORI號(hào)，貨物將無法進(jìn)口到歐盟國家。

 

EORI必須通過VAT號(hào)才可以完成注冊，企業(yè)可以選用任何一個(gè)國家的vat號(hào)完成注冊，但一個(gè)企業(yè)主體只能注冊一個(gè)EORI號(hào)。

 

 

• 如果通過英國vat注冊一般需要3個(gè)工作日，EORI號(hào)規(guī)則將是：英國vat號(hào)+000.

 

 

• 如果是通過歐盟其它國家的vat號(hào)注冊EORI號(hào)，一般需要一到兩周時(shí)間完成注冊，EORI號(hào)沒有固定形式。

 

 

• 企業(yè)注冊完EORI號(hào)后需要把其他國家的vat號(hào)綁定到EORI號(hào)

 

 

針對(duì)大家關(guān)心的幾個(gè)熱點(diǎn)話題，我們以下做一解答：

 

• 問：查詢VAT號(hào)和EORI號(hào)的網(wǎng)站分別是什么？

 

• 答：vat網(wǎng)站查詢：

  http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/

 

• EORI網(wǎng)站查詢：

  http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/eos/eori_validation.jsp?Lang=en

 

• 問：注冊EORI號(hào)需要填寫代理地址還是企業(yè)注冊地址？

 

• 答：根據(jù)要求必須填寫企業(yè)中國公司的注冊地址，不能是稅務(wù)局地址及稅務(wù)代理地址。不可以簡單認(rèn)為選一個(gè)英國地址就可以降低海關(guān)監(jiān)管查驗(yàn)， 其實(shí)不然。如果海關(guān)查到眾多企業(yè)都是選用同一個(gè)注冊地址，反而提高了海關(guān)監(jiān)管查驗(yàn)幾率。

 

 

• 問：中國企業(yè)在歐洲進(jìn)口海關(guān)申報(bào)環(huán)節(jié)，有沒有被區(qū)別對(duì)待？

 

• 答：目前離岸VAT進(jìn)入歐洲只需要EORI號(hào)有效，基本都可以完成進(jìn)口申報(bào)。但由于稅務(wù)問題，目前歐洲海關(guān)正在加大離岸VAT海關(guān)申報(bào)控制。

 

• 比如：德國海關(guān)對(duì)離岸vat申報(bào)有7-10次的每年限制。英國8月份新的海關(guān)申報(bào)系統(tǒng)CDS將會(huì)取代原有的CHIEF上線，其中特別對(duì)離岸VAT申報(bào)做了監(jiān)控。具體解析我們會(huì)在后面物流跟稅務(wù)系列重點(diǎn)解析。

 

• 問：為什么我查看EORI號(hào)時(shí)候無法顯示公司信息？

 

• 答：這是稅務(wù)代理在注冊EORI時(shí)候選擇企業(yè)信息不對(duì)外公開，這樣加大了進(jìn)口清關(guān)環(huán)節(jié)清關(guān)公司對(duì)企業(yè)主體的認(rèn)證難度。
  
  
  （文章轉(zhuǎn)自跨境百曉生）